往來賬清理需要注意的事項
2021-06-11
西安聯(lián)誠行物業(yè)管理有限公司每年需進行兩次往來賬清理工作，分別在每年的六月和十二月，主要針對的是裝修押金、水電周轉(zhuǎn)金、其他押金的核對及一些長期掛賬不需支付的款項需進行清理。
公司往來賬款按其基本性質(zhì)可分為兩大類，應收款類和應付款類，主要包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等。加強公司往來賬款的管理，對減少企業(yè)資金占壓，創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境都是十分重要的。
往來賬款涉及到企業(yè)日常經(jīng)營及管理活動的各個方面，往來賬中的問題可以反映出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的弱點和缺陷。要解決以上問題，除了加強整個社會的制約機制外，加強企業(yè)自身的內(nèi)部控制顯得尤為重要。下面從五個方面說明如何加強往來賬清理工作：
一、加強對往來款項的核算工作
依據(jù)充分、手續(xù)完備、資料齊全、核算準確，提高會計基礎工作質(zhì)量，做到賬目清晰，賬實相符，對已到期的款項要及時完成結(jié)算、催收和清理。加強工程結(jié)算管理，工程預付款要及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程，工程物資預付款要及時轉(zhuǎn)到項目成本。對掛賬的工程質(zhì)量保證金、投標保證金等進行全面清理，嚴格按合同依法回收。清理長期掛賬的職工借款及備用金，采取有效措施切實降低企業(yè)備用金額度；清理對外借款和委托貸款，不能及時收回的要采取擔保、質(zhì)押等方式，確保公司利益不受損失。
二、制定一個詳細的往來賬項清理計劃
我公司采取定期清理方式，一年兩次清理工作，逐項清理各往來款項，加強溝通，積極解決歷史遺留問題。對于往來單位由于破產(chǎn)、注銷、變更、債務人死亡、資料難以核實等，應在遵守國家法律法規(guī)的前提下，應通過法律途徑或其他途徑予以解決。
三、落實主體責任
往來債權(quán)采取“誰經(jīng)辦、誰負責催收”，往來債務采取“誰經(jīng)辦，誰負責申請付款”的原則，各業(yè)務部門負責債權(quán)催收和債務申請付款的工作，對未定有清償期的債權(quán)，經(jīng)辦部門應在一個會計期內(nèi)進行有效催收。在確立各崗位職責時，還必須建立對應收款項和應付款項管理的內(nèi)部控制制度，對涉及往來款項管理的不相容崗位嚴格分離。凡有證據(jù)表明無法收回或不需支付的，要積極收集證據(jù)，履行核銷手續(xù)，確保本單位不受損失。
四、定期開展往來賬項的核對工作
定期與往來單位對賬，雙方確定相等的債權(quán)債務金額和關系，并將核對結(jié)果形成書面記錄，按次將各類資料裝訂成冊，及時歸檔。每年至少全面清理、核對兩次。出現(xiàn)與各管理處核對不一致的情況，要及時查明原因，必要時形成雙方確認的書面?zhèn)鶛?quán)債務明細或處置協(xié)議，并規(guī)范賬務處理。各業(yè)務部門與財務部門要按次與客戶開展往來款核對工作，加強客戶信用管理，縮短資金回收周期，提高資金周轉(zhuǎn)效率，切實控制往來款項的新增。這對于提高企業(yè)的資金利用效率，提高企業(yè)的資金健康程度具有重要的意義。